省財政廳關(guān)于印發(fā)《湖北省財政投資項目評審操作規(guī)程》的通知
各市、州、直管市、林區(qū)、縣（市、區(qū)）財政局：
為指導財政部門及財政投資評審機構(gòu)開展財政投資項目評審工作，規(guī)范我省財政投資項目預算、竣工決算和財政專項資金項目的投資評審行為，結(jié)合實際工作情況，我們對《湖北省財政投資項目評審操作規(guī)程》（暫行）（鄂財辦發(fā)[2003]15號）有關(guān)內(nèi)容進行了修改。現(xiàn)印發(fā)你們，請貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中有什么問題和意見，請及時函告我廳投資評審處。
各地可根據(jù)當?shù)貙嶋H情況，制定本地區(qū)財政投資項目評審操作規(guī)程，并報省財政廳備案。
附件：湖北省財政投資項目評審操作規(guī)程
二O一一年五月二十日
湖北省財政投資項目評審操作規(guī)程
第一章 總則
第一條 為規(guī)范我省財政投資項目評審工作，保證評審工作質(zhì)量，加強項目支出管理，根據(jù)財政部《財政投資評審管理規(guī)定》（財建[2009] 648號）和國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我省實際，制定本規(guī)程。
第二條 本規(guī)程所稱財政投資項目是指運用財政預算內(nèi)基本建設(shè)資金（含國債資金）、納入財政預算管理的專項資金、政府性基金、政府性融資及其他財政性資金安排的建設(shè)項目和各類財政專項支出項目等。
第三條 本規(guī)程是我省財政部門所屬投資評審機構(gòu)或由財政部門通過政府采購確認的有資質(zhì)的中介機構(gòu)（以下簡稱“財政投資評審機構(gòu)”）開展財政投資項目預算、竣工決算評審以及對財政專項資金項目進行核查的行為規(guī)范。
第四條 財政投資評審機構(gòu)在開展財政投資項目評審時，應當遵循合法性、公正性、客觀性的原則，并對投資評審結(jié)論負責。
第二章 項目評審的依據(jù)和程序
第五條 項目評審的依據(jù)
（一）國家關(guān)于投資、財政和財務管理、政府采購、招投標、工程建設(shè)管理等方面的法律、法規(guī)及規(guī)章制度。
（二）國家及地方有關(guān)部門頒布的工程設(shè)計和建設(shè)標準、工程計價規(guī)范與定額，與項目工程造價相關(guān)的材料、設(shè)備、人工及機械市場價格信息等。
（三）項目立項、可行性研究報告、初步設(shè)計及概算等批準文件，項目勘察設(shè)計、招投標、施（竣）工圖、施工合同、工程監(jiān)理、工程預（決）算及工程竣工驗收文件等資料。
（四）項目會計報表、賬簿、原始憑證等會計核算資料。
（五）其他。
第六條 項目評審程序
（一）評審準備階段
1.財政部門下達項目投資評審通知書（函）。
2.財政投資評審機構(gòu)確定項目評審負責人，配置相應的評審人員。
3.制定項目評審工作計劃，主要包括評審內(nèi)容、評審重點、評審方法、評審時間和評審紀律要求等，并對評審人員進行必要的培訓。
4.被評審項目單位提供項目評審所必需的資料，并對其提供資料的合法性、真實性、準確性和完整性等負責。
（二）評審實施階段
1.查閱并熟悉與被評審項目有關(guān)的評審依據(jù)，審查被評審項目單位提供資料的合法性、真實性、準確性和完整性。
2.現(xiàn)場踏勘。
3.調(diào)查取證。在評審過程中應深入調(diào)查，及時與被評審項目單位進行溝通，重要證據(jù)應進行書面取證。
4.查閱會計憑證、報表和有關(guān)資料等。
5.審核、計量、分析、匯總。
6.按照規(guī)定的格式和內(nèi)容形成初審意見。
7.對初審意見進行復核。
8.與被評審項目單位交換評審意見。在充分溝通的基礎(chǔ)上形成投資評審結(jié)論，被評審項目單位應在投資評審結(jié)論書上簽署反饋意見。對被評審項目單位提出的書面意見和異議，財政投資評審機構(gòu)應認真分析、復核并逐項給予答復，必要時對投資評審結(jié)論進行修正和補充。若被評審項目單位在規(guī)定時間內(nèi)未簽署書面意見，財政投資評審機構(gòu)應對未簽署意見的原因進行必要說明。
（三）評審完成階段
1.出具財政投資評審報告，在規(guī)定時限內(nèi)報送評審業(yè)務主管部門。
2.及時整理評審工作底稿、附件、核對取證記錄和有關(guān)資料，將完整的項目評審資料與被評審項目單位意見資料登記歸檔；對評審數(shù)據(jù)、資料進行信息化處理，建立評審項目檔案。
第三章 項目預算評審
第七條 項目預算評審。主要包括項目建設(shè)程序和建筑安裝工程費用、設(shè)備及工器具購置費用、工程建設(shè)其他費用、預備費用等的評審。
項目預算由被評審項目單位提供，被評審項目單位委托其他單位編制項目預算的，由被評審項目單位確認后報送財政投資評審機構(gòu)進行評審。
第八條 項目建設(shè)程序評審。主要審查項目建設(shè)程序是否規(guī)范，各項審核、批準手續(xù)是否完備。
第九條 建筑安裝工程費用評審。主要包括工程量計量、預算定額選用、取費及材料價格的評審，重點審查以下內(nèi)容：
（一）是否存在批準概算以外的建設(shè)內(nèi)容。
（二）是否存在擴大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標準等。
（三）工程量計量、定額套用及各項費用計取是否正確。
（四）材料價格的計取和調(diào)整是否符合有關(guān)規(guī)定等。
第十條 設(shè)備及工器具費用評審。主要是根據(jù)批準概算，對各類設(shè)備型號、規(guī)格、數(shù)量及價格進行評審。重點審查是否存在超批準概算數(shù)量、標準以及隨意變更生產(chǎn)廠家、規(guī)格型號等。
第十一條 工程建設(shè)其他費用評審。主要是對項目預算中除建筑安裝工程費用、設(shè)備及工器具購置費用之外的各項費用進行審核，重點審查以下內(nèi)容：
（一）土地使用及相關(guān)費用。對照項目有關(guān)批復文件，審查土地權(quán)屬是否明確，用地規(guī)模是否控制在批準用地計劃以內(nèi)，各項費用是否按照有關(guān)規(guī)定合理確定。
（二）建設(shè)單位管理費、勘查設(shè)計費、工程監(jiān)理費、研究試驗費、臨時設(shè)施費、工程保險費、合同公正及工程質(zhì)量監(jiān)督費、招投標費等其他費用。按國家規(guī)定的標準和范圍，結(jié)合項目具體情況，合理確定。
（三）建設(shè)期貸款利息。根據(jù)批復的貸款額度、幣種和利率、貸款期限等，結(jié)合項目實際，合理確定實際需要的貸款額度、幣種，參照現(xiàn)行的利率和實際建設(shè)工期，核定建設(shè)期貸款利息。
第十二條 不可預見費（預備費）評審。按國家政策和行業(yè)規(guī)定，結(jié)合項目實際，合理確定。
第十三條 部分項目發(fā)生的特殊費用（獨立費用），如港監(jiān)及航道維護費用、環(huán)境保護費用、文物保護費、其他工程損失或補償費用等需要列入項目預算的，應在國家政策范圍內(nèi)，視建設(shè)項目的具體情況，并根據(jù)有關(guān)部門的批復進行核定。
第十四條 對已招標或已簽訂相關(guān)合同的建設(shè)項目進行預算評審時，應對招投標文件、實施過程和相關(guān)合同的合規(guī)性進行評審。
第十五條 對已開工的建設(shè)項目進行預算評審時，應對截止評審日項目建設(shè)資金到位及使用情況進行評審。
（一）資金到位情況。主要審查各項資金是否同比例到達，是否與項目實際建設(shè)進度一致，是否滿足工程建設(shè)需要。
（二）資金使用情況。主要審查是否按政府采購程序支付各項費用，有無擠占挪用工程建設(shè)資金、列支不合理費用等情況。
第四章 項目竣工決算評審
第十六條 竣工決算評審包括竣工結(jié)算評審和竣工財務決算評審。
（一）竣工結(jié)算評審。主要包括項目建設(shè)程序、項目組織管理、項目總投資的評審等。
（二）竣工財務決算評審。主要包括建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資完成情況的評審和待核銷基建支出、轉(zhuǎn)出投資的評審，以及資金到位與使用情況、概（預）算執(zhí)行情況和竣工財務決算報表的評審。
（三）項目竣工結(jié)算和竣工財務決算應由被評審項目單位編制和確認，并對其合法性、真實性、準確性和完整性等負責。
第十七條 竣工結(jié)算評審
（一）項目建設(shè)程序評審。主要審查項目建設(shè)程序是否規(guī)范，各項審查、批準手續(xù)是否齊全。
（二）項目組織管理評審。主要審查工程建設(shè)是否執(zhí)行項目法人制度、政府采購制度、招投標制度、合同管理制度、監(jiān)理制度等管理制度，工程驗收是否辦理，工程質(zhì)量是否達到設(shè)計要求，工程結(jié)算是否編制等。
（三）項目總投資評審。對應批準概算，主要包括以下內(nèi)容：
1.建筑安裝工程費用
（1）復核實際建筑面積、審查建設(shè)標準。對應批準概算重點審查有無擴大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標準和擅自擴大建設(shè)范圍等。
（2）審閱項目招投標文件、施工合同、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、監(jiān)理報告等與工程結(jié)算有關(guān)資料。
（3）計算、復核工程量及計價匯總。
2.設(shè)備及工器具購置費用
復核實際購置（安裝）的各項設(shè)備型號、規(guī)格、數(shù)量、產(chǎn)地及價格，重點審查有無提高標準、超批準數(shù)量、隨意變更生產(chǎn)廠家與規(guī)格型號等。
3.工程建設(shè)其他費用
（1）土地使用及相關(guān)費用。核實實際用地規(guī)模是否控制在批準用地計劃以內(nèi)，土地權(quán)屬關(guān)系是否明確，支付的各項費用是否符合有關(guān)規(guī)定和標準等。
（2）建設(shè)單位管理費。核實實際支付內(nèi)容是否符合基本建設(shè)財務管理的有關(guān)規(guī)定，開支總額是否控制在批準概算以內(nèi)。
（3）勘查設(shè)計費、工程監(jiān)理費、研究試驗費、臨時設(shè)施費、工程保險費、合同公正及工程質(zhì)量監(jiān)督費、招投標費等其他費用。核實各項合同對應的單位是否具有相關(guān)資質(zhì)、合同金額的確定是否符合相關(guān)規(guī)定。根據(jù)項目建設(shè)、合同履行及變化情況合理確定各項費用。
（4）建設(shè)期間貸款利息。根據(jù)實際借款的幣種、額度與期限，按國家規(guī)定的利率（合同另有規(guī)定的按合同執(zhí)行）計算確認。
4.不可預見費（預備費）。審查預備費的動用是否經(jīng)過批準，用途是否符合規(guī)定，金額是否合理。
第十八條 竣工財務決算評審
（一）項目財務管理及會計核算情況評審
1.項目財務管理及會計核算是否按建設(shè)項目財務和會計制度執(zhí)行，支出手續(xù)是否齊全、費用列支是否符合有關(guān)規(guī)定。
2.會計賬簿、科目及賬戶的設(shè)置是否符合規(guī)定，項目中的材料、設(shè)備采購等手續(xù)是否齊全、記錄是否完整。
（二）項目資金來源和使用情況的評審。主要審查項目資金管理是否執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)章制度，具體包括：
1.資金來源情況評審。主要審查各項資金是否按計劃到位，是否與工程建設(shè)進度一致，資本金是否由中國注冊會計師驗資并出具驗資報告。
2.資金使用情況評審。主要審查各項資金的使用與管理是否符合財政與財務管理規(guī)定。
3.實行政府采購和國庫集中支付的項目，應審查是否按政府采購和國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定進行采購和支付資金。
4.有基建收入、結(jié)余資金和庫存材料的項目，主要審查其收入或結(jié)余資金是否按照有關(guān)規(guī)定進行處理。
5.審查各項往來資金是否合理、合規(guī)。
6.審查竣工決算截止日建設(shè)項目資金賬戶實際貨幣資金余額等。
（三）建筑安裝工程投資評審
1.根據(jù)審定的各項建筑安裝工程費用結(jié)算，審核建筑安裝工程投資各明細核算是否準確、尾工工程是否核定并計入結(jié)算總額，有無漏計、錯計投資現(xiàn)象等。
2.審查各明細賬相對應的工程結(jié)算及其預付工程款、預付備料款、庫存材料、應付工程款等各明細科目的組成內(nèi)容是否真實、準確、完整。
3.審查工程結(jié)算是否取得合規(guī)的票據(jù)，是否按規(guī)定預留了質(zhì)量保證金。
4.審核預付工程款和預付備料款的抵扣情況是否準確等。
（四）設(shè)備投資評審
1.根據(jù)審定的設(shè)備及工器具費用結(jié)算，審查各項設(shè)備投資明細核算是否準確，設(shè)備的采購、入庫、領(lǐng)用及管理是否符合相關(guān)規(guī)定，手續(xù)是否齊全，有無漏計、錯計投資的現(xiàn)象等。
2.審查各項設(shè)備的購置成本計算是否正確、相關(guān)稅費是否計入成本。
3.審查與設(shè)備投資支出相關(guān)的內(nèi)容如器材采購、采購保管費、庫存設(shè)備、庫存材料、材料成本差異、委托加工器材等核算是否遵循基本建設(shè)財務會計制度等。
（五）待攤投資評審。根據(jù)審定的各項工程建設(shè)其他費用結(jié)算，審查待攤投資各明細核算是否準確，有無漏計、錯計投資的現(xiàn)象等。
（六）其他投資評審。主要審查被評審項目單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置，飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出是否合理合規(guī)、是否屬于批準概算范圍建設(shè)內(nèi)容。
（七）轉(zhuǎn)出投資、待核銷基建支出評審。主要審查轉(zhuǎn)出投資、待核銷基建支出的轉(zhuǎn)、銷是否合理合規(guī)，轉(zhuǎn)出投資和待核銷基建支出的成本計算是否正確。
第十九條 項目竣工財務決算報表評審。結(jié)合審定的工程結(jié)算和竣工財務決算，重點審核以下內(nèi)容：
（一）竣工財務決算報表的編制依據(jù)和方法是否符合基本建設(shè)財務管理制度或其他財務管理制度。
（二）竣工財務決算報表的真實性、完整性，有關(guān)數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系是否正確。
（三）竣工財務決算說明書編制是否真實、客觀，內(nèi)容是否完整。
（四）交付使用資產(chǎn)成本計算是否準確、是否符合條件。
第二十條 概、預算執(zhí)行情況的評審
（一）建設(shè)規(guī)模、生產(chǎn)能力、設(shè)計標準、建設(shè)用地、建筑面積、主要設(shè)備、配套工程、設(shè)計定員等是否按批復的可行性研究報告和概算執(zhí)行，有無提高建設(shè)標準和擴大建設(shè)規(guī)模。
（二）項目各子項費用額度是否存在相互調(diào)劑使用、各項開支是否符合標準；子項工程是否擴大規(guī)模、提高建設(shè)標準；是否有計劃外項目。
（三）建設(shè)項目追加概算的過程、原因及其合規(guī)性、真實性的評審。
第五章 財政專項資金項目核查
第二十一條 財政專項資金項目包括專項支出項目和專項收入項目。
第二十二條 財政專項支出項目核查。主要包括項目合規(guī)性評審、支出預算合理性評審。
（一）項目合規(guī)性評審
1.項目申報材料是否齊全、申報內(nèi)容是否真實、可行。
2.項目是否屬于財政資金支持范圍，是否符合本地區(qū)、本部門產(chǎn)業(yè)政策和事業(yè)發(fā)展需要。
3.項目目標和組織實施計劃是否明確，組織實施保障措施是否落實。
（二）項目支出預算合理性評審
1.審查項目的規(guī)模、標準是否符合批準機關(guān)核定的規(guī)模、標準。
2.審查項目承擔單位專項資金收入、使用情況，是否做到專款專用，有無挪用資金、改變專項資金用途等情況。
3.審查項目實施以后的運行情況、投資效果，是否達到項目申報要求。
第二十三條 財政專項收入項目核查。主要包括：
（一）審查專項資金收入的征繳管理是否符合有關(guān)規(guī)定。
（二）審查專項資金收入管理部門內(nèi)部控制制度是否健全。
（三）對應繳庫的專項資金收入，審查應繳稅（費）單位是否及時、足額繳納稅（費）,征管機關(guān)是否應征盡征，是否存在擠占、截留、坐支、挪用財政收入的問題。
第六章 項目評審的質(zhì)量控制
第二十四條 財政投資項目評審的質(zhì)量控制包括項目評審人員要求、項目評審的稽查核復、評審報告質(zhì)量控制、評審檔案管理要求等。
第二十五條 評審人員要求
（一）項目評審應根據(jù)不同行業(yè)、專業(yè)技術(shù)要求、項目實際情況合理配備專業(yè)評審人員，并明確評審負責人、稽（復）核人員或技術(shù)負責人。必要時還應聘請工程技術(shù)、經(jīng)濟類專家進行政策、技術(shù)與標準咨詢。
（二）評審人員應當具有一定政治素質(zhì)、政策水平和專業(yè)技術(shù)水平。
（三）評審人員應當嚴格執(zhí)行國家的法律法規(guī)，客觀公正、廉潔自律，保證評審結(jié)論的準確性、客觀性和公正性。
（四）評審人員必須保守與建設(shè)項目有關(guān)的秘密，不得泄露與評審項目有關(guān)的任何事項、數(shù)據(jù)及分析資料；對需保密項目的評審，評審人員還必須遵守國家有關(guān)的保密規(guī)定。
第二十六條 財政投資項目評審實行回避制度。財政投資評審機構(gòu)和人員與被評審項目有直接關(guān)系或有可能影響評審公正的應當回避。
第二十七條 項目評審的稽查復核
（一）投資評審機構(gòu)應當設(shè)立專門的“稽（復）核部門”，專職負責項目評審的稽（復）核工作。
（二）項目評審的稽（復）核包括對評審程序、評審內(nèi)容的稽核；對評審依據(jù)、評審報告的復核；對評審結(jié)論中的各項數(shù)據(jù)的復核等。
第二十八條 財政投資項目評審實行重大問題報告制度。對財政投資評審結(jié)論中爭議較大的事項，財政投資評審機構(gòu)應及時報告財政投資評審主管部門，財政投資評審主管部門應組織財政部門有關(guān)人員、被評審項目單位及主管部門、財政投資評審機構(gòu)和有關(guān)專家進行會商，確定解決的方式方法，并形成會議紀要；對評審過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題及線索，財政投資評審機構(gòu)和評審人員不得瞞報和私自處理，應及時報告財政投資評審主管部門。
第二十九條 評審報告的質(zhì)量控制
（一）評審報告必須全面、客觀地反映項目評審情況和結(jié)果，對評審中發(fā)現(xiàn)的問題，要提出處理意見或建議；對發(fā)現(xiàn)的重大問題，要作重點說明。
（二）評審報告經(jīng)過內(nèi)部復核后，由財政投資評審機構(gòu)法定代表人最后審定簽發(fā)。
（三）評審報告應按規(guī)定的格式打印、裝訂、簽章，評審報告連同相關(guān)的審核工作檔案等評審資料及時整理歸檔。
第三十條 項目評審的檔案管理
（一）項目評審檔案管理包括對評審資料的整理、分類、登記、歸檔及數(shù)據(jù)信息的匯總處理。
（二）評審資料包括被評審項目單位提供的各種資料、評審人員現(xiàn)場踏勘和測量成果、取證取得的原始資料、評審過程的工作底稿、初審報告、復核（審）報告、被評審單位反饋意見、投資評審結(jié)論、評審報告等。
（三）項目評審檔案的保存期限一般為20年，特殊項目評審檔案的保管時間按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第七章 評審報告
第三十一條 財政投資評審機構(gòu)在實施規(guī)定的評審程序后，應綜合分析，出具評審報告，并對評審結(jié)論的真實性、完整性、合法性負責。
第三十二條 評審報告分為項目預算評審報告、項目竣工決（結(jié)）算評審報告和專項資金核查報告。
第三十三條 評審報告的基本內(nèi)容包括封面、財政投資評審結(jié)論、正文和附件等。
（一）封面。主要包括項目名稱、評審機構(gòu)名稱、委托評審時間、委托評審文號和評審報告時間。
（二）目錄。主要包括評審報告的正文及附件編號。
（三）評審人員、稽（復）核人員、總工審核意見與簽章，財政投資評審機構(gòu)法人簽發(fā)與蓋章。
（四）財政投資評審結(jié)論。主要內(nèi)容包括項目基本情況表、評審情況摘要表、被評審項目單位意見、評審機構(gòu)對被評審項目單位意見的意見、建設(shè)項目評審情況匯總表、建設(shè)項目評審審增（減）情況明細表、被評審項目單位聲明書、送達回執(zhí)、廉政回執(zhí)等
（五）正文。主要內(nèi)容包括：
1.主送單位。主送單位為評審業(yè)務的委托單位，評審報告應載明主送單位的全稱。
2.前言。前言對項目評審的根據(jù)、起止時間、方式和相關(guān)責任明確說明。
3.項目概況。主要是對項目申報和批復情況、建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容、項目實施和各項建設(shè)管理制度執(zhí)行情況、投資批準總額及資金來源情況等作詳細說明。
4.評審依據(jù)。
5.項目評審范圍及程序。
6.財政投資評審結(jié)論。項目預算評審應對項目建設(shè)程序執(zhí)行情況進行說明，審定的項目預算投資額應與報審投資和批復概算（調(diào)整概算）進行比較、分析并說明審減(增)原因；項目竣工決算評審應對項目建設(shè)程序和各項管理制度執(zhí)行情況、建設(shè)資金來源及到位情況、概(預)算執(zhí)行情況、投資核減(增)原因分析、竣工財務決算審查情況、項目竣工交付使用資產(chǎn)情況、結(jié)余資金及債權(quán)債務情況、合同管理執(zhí)行及變更情況和尾工工程情況作說明分析。
7.重要事項說明。對項目評審中發(fā)現(xiàn)或有異議的重要事項，應作重點說明。
8.項目評價。項目竣工決算評審應對項目建成后的經(jīng)濟、社會、環(huán)境等綜合效益做出客觀評價。
9.問題及建議。客觀真實地反映和分析項目評審中發(fā)現(xiàn)的主要問題，并提出具體的改進建議。
10.簽章。評審報告應簽署評審機構(gòu)全稱、加蓋評審機構(gòu)公章。
11.評審報告日期。評審結(jié)論簽字確認日期即評審報告日期。
12.附件。主要包括：
（1）項目立項、可行性研究報告、初步設(shè)計及概算等批準文件，財政部門資金計劃文件等。
（2）建設(shè)項目工程和財務單項評審結(jié)算書（報告書）。
（3）審定的建設(shè)項目資金平衡表及相關(guān)科目明細表。
（4）審定的基本建設(shè)項目竣工財務決算報表。
（5）財政部門下達的項目投資評審通知書（函）。
第八章 附則
第三十四條 本規(guī)程由湖北省財政廳負責解釋。
第三十五條 本規(guī)程自發(fā)布之日起執(zhí)行。《湖北省財政投資項目評審操作規(guī)程（暫行）》（鄂財辦發(fā)[2003]15號）同時廢止。